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      [經濟參考報]促進減稅降費效應持續加大

      來源:國家稅務總局 經濟參考報   日期:2019-07-31

        今年上半年,全國一般公共預算收入107846億元,同比增長3.4%。其中,稅收收入92424億元,同比增長0.9%。無論是全國一般公共預算收入,還是全國稅收收入,上半年增速都創近10年來的新低。無疑,這兩項收入增速下滑,大規模減稅降費是主因。

        國家稅務總局發布的減稅降費數據顯示,上半年,全國累計新增減稅降費11709億元,其中減稅10387億元。分稅種看,增值稅改革減稅4369億元(其中調整增值稅稅率翹尾減稅1184億元,深化增值稅改革減稅3185億元),小微企業普惠性政策減稅1164億元,個人所得稅兩步改革疊加減稅3077億元。

        今年上半年我國經濟增速達6.3%,經濟繼續運行在合理區間,延續總體平穩、穩中有進發展態勢。這一“成績單”,與繼續創新和完善宏觀調控密切相關。通過發揮好宏觀政策逆周期調節作用,實現積極的財政政策加力提效,為經濟繼續運行在合理區間創造了條件。在積極的財政政策中,減稅降費是重要的政策工具。

        與以往減稅降費相比,今年以來新一輪減稅降費具有明顯不同特點:

        首先,減稅降費力度更大。按照政府工作報告提出的要求,今年全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元。這一規模,比去年全年為企業和個人減稅降費約1.3萬億元多出近0.7萬億元。作為我國第一大稅種,上半年增值稅收入增速放緩至5.9%,比去年同期回落0.7個百分點;近些年增速基本保持兩位數的個人所得稅,上半年收入同比下降30.6%,降幅在各稅種中居首位。除此,受小微企業普惠性稅收減免、減半征收“六稅兩費”等措施影響,企業所得稅、地方“六稅兩費”等收入增速也明顯放緩。據此,上半年全國一般公共預算收入和稅收收入的增速明顯放緩,是今年以來更大力度減稅降費效應的直接體現。

        其次,普惠性減稅與結構性減稅并舉。過去在實施積極的財政政策時,減稅也是常用到的政策工具,但一般都是采取結構性減稅的方式,很少將普惠性減稅付諸實踐。今年為實施更大規模的減稅,通過深化增值稅改革,降低制造業、交通運輸業、建筑業等現行稅率,確保主要行業稅負明顯降低,采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業稅負只減不增。如果說前一個“確保”體現了結構性減稅之義,那么后一個“確保”則明顯帶有普惠性減稅的意味。此外,落實好年初出臺的小微企業普惠性減稅措施,直接就是普惠性減稅的當然之義。由此,普惠性減稅與結構性減稅并舉,使更大規模的減稅產生相應的效應。

        第三,對企業減稅與對居民減稅相結合。在我國稅收收入中,企業稅收占主體,居民稅收處于從屬地位。稅收收入結構上的這種特點,使以往的減稅對象一般是企業。今年1月1日起正式實施個人所得稅專項附加扣除,將子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項列為專項附加扣除項目,再加上去年個人所得稅法修法后將納稅人基本減除費用提高至5000元/月,產生了自我國建立個人所得稅制度以來最大的減稅效應,使更大規模的減稅讓居民受益。上半年,個人所得稅兩步稅改因素疊加累計新增減稅3077億元,人均累計減稅1340.5元,累計1.15億人無須再繳納工薪所得個人所得稅。這一減稅效應,有利于激發居民消費潛力,有利于優化收入分配格局,并同對企業減稅一道,對增強市場主體信心、穩定市場預期、促進經濟平穩運行發揮了積極作用。

        局部看,減稅降費的效應,體現在了一般公共預算收入或稅收收入增速的回落;整體看,減稅降費的效應,更體現在促進經濟繼續運行在合理區間上,并在此基礎上實現一般公共預算收入或稅收收入增速逐步回升,這應是減稅降費的最大效應。

        今年以來,國內外經濟形勢嚴峻復雜,外部不確定不穩定因素增多,經濟面臨較大下行壓力。進入下半年,在上半年我國經濟運行取得來之不易成績的基礎上,促進經濟繼續運行在合理區間,順利完成全年經濟發展的主要目標,減稅降費的積極效應才會得以充分釋放。

        因此,減稅降費的效應,重點不在于減稅降費的規模本身。而是,通過減稅降費,進一步優化營商環境,激發市場主體活力,推動“六穩”,用為企業、居民減負來培育穩增長動力,并與其他宏觀調控政策相配合,助力經濟平穩運行,延續穩中有進發展態勢;通過減稅降費,重點更在于支持深化供給側結構性改革,加快經濟發展方式轉變,促進經濟結構優化升級,推動新舊動能接續轉換,進而實現經濟高質量發展,保持經濟持續健康發展。從這個意義上看,減稅降費的積極效應,是通過一般公共預算收入或稅收收入增速回落這一中間效應,實現其最大效應,即促進經濟繼續運行在合理區間并實現經濟高質量發展,相應地也推動一般公共預算收入或稅收收入增速穩定回升。

        可以預期,隨著更大力度的減稅降費政策穩步落地,其積極效應會不斷釋放。為了確保這項政策落地生根并發揮更大效應,應深入跟進政策落實情況,全面掌握稅費負擔變動情況,大力清除企業不合理負擔,以便讓納稅人對減稅降費政策有“真金白銀”的獲得感,防止出現沖抵效應。同時,以減稅降費為契機,繼續深化稅制改革,特別是在增值稅方面,推進稅率由三檔并兩檔并簡化稅制,從而以稅制改革持續保障減稅降費政策落地落實落細。

        國家稅務總局:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810780/c4558325/content.html

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